湖南工商大学

2023年硕士研究生入学考试自命题考试大纲

考试科目代码：[ ] 考试科目名称：税收学

一、考试的学科范围

考试的学科范围包括：税收学原理、中国税制。具体要点见考试要点。

二、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为120分钟。

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。

3、试卷结构

税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分;

4、考试题型

名词解释6题，每题5分，共30分

简答题5题，每小题10分，共50分;

综合分析题(案例分析题)2题，每小题15分，共30分;

论述题2题，每题20分，共40分。

三、考试内容与考试要求

●考试目标

1、认识课程的性质、研究对象及任务，掌握课程的基本内容、体系和结构。

2、掌握税收学的基本概念、基本理论及基本研究方法，对税收起源、内涵、作用、原则、效应等基本范畴、内在关系及其运动规律有较系统的掌握。熟悉我国税收制度的基本内容，能够准确计算增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等主要税种的应纳税额。

3.了解国内外税收领域的热点问题及我国税制改革的内容和发展趋势，掌握观察和分析税收问题的正确方法。

4、具有辨析基本税收理论和解决税收实际问题的能力。

●考试内容

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

税收的产生与发展;国家的公共权力与税收;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素;税收分类;税制结构的概念

(二)中国税制实务

1、我国税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税制度规定及应纳税额的计算;消费税制度规定及应纳税额的计算;关税制度规定及应纳税额的计算;

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税制度规定及应纳税额的计算，个人所得税制度规定及应纳税额的计算。

4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。

包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的税收制度的基本要素。

5.我国税制改革内容与趋势